תרומה כספית לארגונים ומוסדות המוכרים לפי סעיף 46 לפקודת מס הכנסה מזכה את התורם בזיכוי מס. מנגנון זה, שמוסדר בחוק הישראלי, נועד לעודד אזרחים ועסקים לתרום ולתמוך בפעילות חברתית וציבורית. כיצד עובד ההחזר? מהם השלבים לקבלת הזיכוי? ואילו קריטריונים יש למלא? על כך במאמר שלפניכם.
איך לקבל החזר מס על תרומה?
קבלת החזר מס על תרומה כרוכה במילוי מספר שלבים פשוטים. הנה הדרך המתאימה להשגת ההחזר:
- ודאו שהתרומה נעשתה לארגון המוכר לפי סעיף 46 לפקודת מס הכנסה.
- שמרו על קבלה רשמית מהעמותה, הכוללת שם מלא, מספר ח"פ וסכום התרומה.
- מלאו בקשה להחזר מס באמצעות טופס 135 או במסגרת הדוח השנתי שלכם לרשות המסים.
- צירפו את הקבלות לטופס והגישו אותו דרך רואה חשבון, יועץ מס, או ישירות לרשות המסים.
מהו זיכוי מס על תרומה?
זיכוי מס על תרומה הוא מנגנון המעוגן בחוק שמטרתו לתמרץ תרומות לארגונים הפועלים למען הציבור. החוק מאפשר לתורמים לקבל זיכוי מס מהכנסתם החייבת, בגובה של 35% מסכום התרומה, ולתאגידים – זיכוי בשיעור מס החברות. רק תרומות למוסדות המוכרים לפי סעיף 46 לפקודה מזכות בזיכוי זה.
מהם התנאים לזיכוי מס?
החוק מגדיר מספר תנאים לקבלת זיכוי מס על תרומה:
- תרומת הכספית בלבד – תרומות לא בשווה כסף אינן מזכות בזיכוי.
- המוסד אליו נתרם הסכום חייב להיות מוכר לפי סעיף 46 לפקודה.
- גובה המינימום לכל תרומה בודדת עומד על 190 ש"ח.
- רק התרומות שאינן עולות על 30% מהכנסה שנתית חייבת או על 9,322,000 ש"ח (הנמוך מביניהם) מזכות בזיכוי.
כיצד להבטיח זכאות לזיכוי?
ראשית, יש לבדוק באתר רשות המיסים אם המוסד שאליו נתרמה התרומה אכן מופיע ברשימת המוסדות המאושרים לפי סעיף 46. שנית, יש לשמור על תיעוד מתאים כפי שנדרש על ידי החוק – קבלות רשמיות מכל תרומה.
הליכים ונהלים לזיכוי מס
הליך בקשת הזיכוי כולל מילוי טופס רלוונטי למשלמי המס. עבור שכירים, יש להשתמש בטופס 135, ולעבור את כל התהליך דרך הדיווח השנתי. במיוחד במקרי תרומות גבוהות, מומלץ להיוועץ באיש מקצוע לצורך קבלת ההחזר הנכון ולמקסום הזיכוי.
יתרונות החזר המס בתרומות
| יתרון | השפעה |
|---|---|
| תמריץ כלכלי לעידוד תרומות | תומך בעמותות ובארגונים חברתיים |
| הפחתת נטל המס | משפרת את ההכנסה הפנויה |
| חיזוק מחויבות חברתית | מעודד מעורבות אזרחית |
סיכום והשלכות
סעיף 46 לפקודת מס הכנסה הוא כלי מרכזי לעידוד פעילות פילנתרופית בישראל. הוא מאפשר לתורמים להחזיר לעצמם חלק מהסכום שתרמו, תוך תמיכה במוסדות המשרתים את הציבור והחברה. הבנת הזכויות והתהליכים הקשורים במסלול זה יכולה להוביל למיצוי הזכות ולהרחבת מעגל ההשפעה החברתי.